Những thay đổi quan trọng gần đây trong luật thuế Belize

Để đáp ứng yêu cầu của hội đồng EU và OECD, Belize trong những năm qua đã thực hiện các cải cách thuế cần thiết để loại bỏ các hành vi đánh thuế có hại, theo quan điểm của các cơ quan này và tuân thủ các chuẩn mực quốc tế.

Một công ty kinh doanh quốc tế ở Belize (IBC) không còn được hưởng lợi từ tình trạng miễn thuế tự động. Kể từ đầu năm 2019, giống như các tổ chức trong nước, việc xử lý thuế đối với các công ty kinh doanh quốc tế chủ yếu chịu sự điều chỉnh của Đạo luật Thuế Doanh nghiệp và Thu nhập Belize (IBTA).

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ tóm tắt những thay đổi chính của chế độ thuế Belize đối với IBC.

Belize duy trì một hệ thống thuế kép, theo đó IBTA chủ yếu giải quyết xung quanh 2 loại thuế:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đánh vào thu nhập chịu thuế; và
• Thuế kinh doanh (tương tự như VAT) được tính dựa trên tổng thu nhập hoặc doanh thu.

Trong 2 năm qua, Belize đã có những thay đổi đáng kể trong việc xử lý thuế đối với IBC. Cụ thể, có hai đợt sửa đổi đối với IBTA vào năm 2018 và 2019.
 

1. Bản sửa đổi IBTA của Belize được phát hành vào tháng 12 năm 2018 và có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2019

Vào tháng 12 năm 2018, Belize đã sửa đổi Đạo luật các công ty kinh doanh quốc tế để loại bỏ rào cản và đối xử ưu đãi về thuế đối với các công ty Offshore.

Bản sửa đổi nhận xét sự chuyển đổi của hệ thống thuế Belize thành cơ bản theo lãnh thổ, trong đó thu nhập có nguồn gốc nước ngoài được miễn tất cả các loại thuế ở Belize.

1.1. Xử lý thuế TNDN theo sửa đổi này:

1. Thuế suất thuế thu nhập chung ở Belize được quy định là 25%.
2. Đối với hoạt động kinh doanh xăng dầu, thuế TNDN là 40%
3. Đối với các IBC và các công ty hoạt động trong các Khu vực Chế biến được Chỉ định (DPA), thuế TNDN sẽ là:

• 1,75% cho thu nhập tính phí vượt quá 3 triệu BZD
• 3% cho thu nhập có thể tính phí dưới 3 triệu BZD

Điều quan trọng là, khi một công ty tham gia vào hoạt động thương mại, kinh doanh hoặc nghề nghiệp mà doanh thu hoặc thu nhập có được bên ngoài Belize, thì công ty đó sẽ không phải chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập tại Belize.

1.2. Xử lý thuế kinh doanh theo sửa đổi này:

Thuế suất kinh doanh khác nhau đối với các loại thu nhập khác nhau và được quy định trong biểu thứ chín của đạo luật chính (IBTA).
Hơn nữa, thuế kinh doanh sẽ KHÔNG áp dụng cho:

• Người hoặc công ty hoạt động dầu khí;
• IBC tham gia vào thương mại, kinh doanh hoặc nghề nghiệp nếu doanh thu hoặc thu nhập có được bên ngoài Belize;
• Các công ty đang phát triển hoặc hoạt động trong một khu vực chế biến được chỉ định (DPA).

Bất chấp những bước đi tích cực của quốc gia nhằm cải thiện luật thuế, chế độ miễn thu nhập từ nguồn nước ngoài mới của Belize vẫn bị coi là giữ lại những đặc điểm có hại liên quan đến rào cản và phạm vi kinh tế hạn chế được áp dụng cho các đối tượng được hưởng lợi từ việc miễn thuế, chỉ nêu tên hai.

Điều này dẫn đến việc sửa đổi thêm trong IBTA của nó và sự ra đời của luật kinh tế mới vào cuối năm 2019.

2. Bản sửa đổi IBTA mới nhất của Belize được phát hành vào tháng 12 năm 2019 và có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2020

2.1. Xử lý thuế TNDN theo sửa đổi này:

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, sẽ không phải trả thuế thu nhập đối với thu nhập chịu phí của một công ty, không phải là một công ty hoạt động trong lĩnh vực dầu khí.

2.2. Xử lý thuế kinh doanh theo sửa đổi này:

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, mọi cá nhân, cá nhân tự kinh doanh, chuyên nghiệp, công ty hoặc đối tác sẽ phải chịu thuế kinh doanh đối với tất cả các hóa đơn bất kể nhận trong hay ngoài Belize.

Có ba trường hợp mà một công ty sẽ được miễn thuế kinh doanh:

1. Các công ty kinh doanh xăng dầu;
2. Một công ty được phê duyệt theo Khu vực chế biến được chỉ định (DPA);
3. Đối tượng cư trú thuế tại các quận khác không có tên trong Phụ lục I của EU vì mục đích thuế và không có PE (cơ sở thường trú) tại Belize. Và công ty phải cung cấp đầy đủ bằng chứng về việc cư trú ở nước ngoài để được miễn thuế. Ngoài ra, thu nhập của các nguồn nước ngoài phải đến từ Cơ sở Thường trú (PE) của quốc gia nguồn (quốc gia nơi phát sinh thu nhập) để đủ điều kiện nhận trợ cấp.

Để IBC đủ điều kiện được miễn thuế kinh doanh, IBC phải cung cấp các tài liệu hỗ trợ để chứng minh nơi cư trú đóng thuế của mình ở một quốc gia khác. Tuy nhiên, hướng dẫn thêm về tài liệu, thời gian và thủ tục chứng minh cư trú tại nước ngoài về thuế vẫn đang được phát triển.

Để kết luận, tất cả các IBC của Belize giờ đây sẽ phải chịu thuế kinh doanh trên doanh thu trừ khi IBC có thể cung cấp bằng chứng về việc cư trú ở nước ngoài của mình và nó phải có thu nhập có nguồn gốc nước ngoài từ một PE ở trạng thái nguồn.

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về thành lập công ty Offshore tại Belize, vui lòng liên hệ với chuyên viên tư vấn của chúng tôi.